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原标题:北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局税收管理员制度实施办法(试行)》的通知

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发文单位:宁波市国家税务局

发文单位:广东省国家税务局

发文单位:北京市地方税务局办公室

文  号:甬国税发[2004]183号

文  号:粤国税发[2005]1号

文  号:京地税征[2005]522号

发布日期:2004-10-9

发布日期:2005-1-11

发布日期:2005-11-23

各县(市)区国家税务局,市局各直属单位:

广州、各地级市国家税务局,局内各单位:

北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局税收管理员制度实施办法(试行)》的通知

  为进一步规范税务行政行为,切实保护纳税人的合法权益,引导纳税人的纳税遵从度,提高税收征管效率,根据《征管法》及实施细则和《宁波市国家税务局关于加强纳税服务工作的通知》(甬国税发[2004]107号)的文件精神,结合我市工作实际,现就进一步加强约谈辅导工作提出如下意见:

  为贯彻落实全国税收征管工作会议精神,进一步加强税源管理,夯实征管基础,全面提高税收征管质量和效率,切实解决“淡化责任,疏于管理”问题,在深入调查研究、广泛听取意见的基础上,省局制定了《广东省国家税务局税收管理员管理暂行办法》,现印发给你们,请认真贯彻执行。各地应将执行过程中存在的问题和建议及时反馈省局。

京地税征[2005]522号

  一、统一思想,进一步提高对约谈辅导工作重要性的认识约谈辅导是税务部门在约定时间、地点、对象的情况下,就有关涉税事项与纳税人进行的有针对性的提醒和沟通。是实施税收管理科学化、精细化的一项重要举措。各单位要提高对约谈辅导工作重要性认识,要通过约谈辅导,教育辅导纳税人正确执行相关税收政策,提高纳税人依法履行纳税义务的自觉性,促进企业健康发展。要通过约谈辅导,增进征纳双向互动,了解掌握纳税人相关信息,及时满足纳税人的合理需求,为纳税人提供个性化服务。要通过约谈辅导,及时发现纳税人异常的涉税问题,监控和阻止各类涉税违法违规行为的发生,确保国家税款应收尽收。

广东省国家税务局税收管理员管理暂行办法

各区、县地方税务局、各分局,市局各处室、直属单位:

  二、拓宽外延,界定约谈辅导工作主要内容在日常税收征管中,应实行约谈辅导的主要涉税项目有:

  第一章 总 则

  为进一步落实国家税务总局关于建立健全税收管理员制度的工作要求,推进税收管理员工作在北京地税系统的深入贯彻实施,根据《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》(国税发[2004]108号)和国家税务总局《税收管理员制度(试行)》(国税发[2005]40号),结合我市地方税收征管工作的实际情况,市局制定了《北京市地方税务局税收管理员制度实施办法(试行)》,现印发给你们,请依照执行。各局要按照办法的要求及时制定相关具体操作规范,加强对税收管理员工作的管理与监督。

  (一)一般纳税人资格认定。新办的商贸企业和辅导期到期企业在申请办理一般纳税人资格认定时,各主管税务机关的税务管理员要与企业的有关人员进行约谈辅导,重点了解企业的销售、采购、仓储、运输等相关业务及企业的进货渠道、货物的品种、经营方式等,确认是否符合认定条件。

  第一条 为加强税源管理,优化纳税服务,明确税收管理员职责,提高税收征管质量和效率,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)及其实施细则,以及新时期税收工作的指导思想和征管工作总体要求,制定本办法。

  附件:税收管理员下户登记表(参考格式)

  (二)纳税评估。在纳税评析环节发现的一般性问题,如计算填写、政策理解偏差、涉税数额不大且情节轻微等非主观性质差错,有关评析人员要与纳税人进行约谈,告知发现的涉税疑点或问题,听取纳税人解释说明,引导和督促纳税人自行纠正。

  第二条 税收管理员是基层税务机关负责管理税源、实施日常税收管理和纳税服务的工作人员。

  二○○五年十一月二十三日

  (三)欠税催缴。对欠缴税款数额超过5万元,或多次发生欠缴税款情况的纳税人,税务管理员应在实施欠税公告前,及时与企业法定代表人、财务人员等相关人员进行约谈辅导,核实企业欠税数量,了解企业生产经营及财务运行情况,督促企业落实欠税入库计划。

  第三条 税收管理员工作应遵循的基本原则:

北京市地方税务局税收管理员制度实施办法

  (四)发票准购数量变化。税务机关根据实际要核减纳税人发票准购数量,或纳税人要求增加发票准购数量而税务管理部门认为申请理由不足的,税务管理员要与企业法定代表人、发票管理员、财务人员等相关人员进行约谈,提出相应理由,明确告知处理结果。

  (一)属地管理原则。根据区域大小和税源分布情况,因地制宜划分税源管理范围,在实行属地管理基础上,结合纳税人类型、行业、规模等因素分类或分片设置税收管理员,实现管户与管事的有机结合。

(试行)

  (五)报告事项。纳税人向税务机关报送的各类报告,其报告的内容与现行税收政策、法律法规不相符,或税务机关有根据认为其报告的内容与事实不相符的,税务管理员要与企业法定代表人或财务负责人等相关人员进行约谈辅导,督促其真实提供企业涉税信息。

  (二)以人为本原则。坚持以人为本,选拔业务骨干充实税收管理员队伍,建立和完善税收管理员的管理机制、激励机制和培训机制,充分调动税收管理员工作的主动性、积极性和创造性,对不适应税源管理工作的人员及时予以撤换。

  第一章 总则

  (六)税务机关根据情况认为需要约谈的其他涉税事项。

  (三)精简效能原则。正确处理管户与管事、管理与服务、质量与效率、效益与成本等关系,按照监控有力、服务优化、成本降低、效率提高的要求,结合分管区域内纳税人的性质、数量、规模,合理配置税收管理员的人数和管户数量,并积极运用信息化等有效手段,提高管理效能,强化税源监控,堵塞税收漏洞。

  第一条 为推进依法治税,加强对税源的科学化、精细化管理,优化纳税服务,切实提高税收征管质量和效率,根据《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》(国税发[2004]108号)和国家税务总局《税收管理员制度(试行)》(国税发[2005]40号),结合我市地方税收征管工作的实际情况,制定本办法。

  三、明确要求,规范约谈辅导的操作程序

  (四)依法行政原则。牢固树立依法治税观念,按照《征管法》及其实施细则所赋予的权力,依法履行税务管理职责,加强执法监督,做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必纠。

  第二条 税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要,明确岗位职责,落实管理责任,规范税务人员行为,促进税源管理,优化纳税服务的基础工作制度。

  (一)约谈辅导可以采用电话约定或函告约定的方法,约定具体的时间、地点、人员;函告约定应提前三个工作日向纳税人发出书面的《约谈通知书》(附件1)。

  第二章 工作职责

  第三条 实行税收管理员制度应以信息化为依托,遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则,建立“管理到户、责任到人”的管理机制。

  (二)约谈辅导必须由二名以上税务人员参加,主动出示相关的工作证件,并要向约谈辅导对象送交《约谈辅导廉政监督卡》(具体由各单位制定),接受约谈辅导对象的廉政监督。

  第四条 负责分管区域内纳税人的税收政策宣传送达、纳税咨询辅导工作。

  第四条 税收管理员是基层税务机关分地域、分行业、分类型管理税源,负有管户责任的工作人员;应由政治素质高、税收业务精、工作能力强的人员担任。

  (三)约谈辅导对象一般是指法定代表人或业主、财务负责人、业务经办人等相关人员。

  第五条 负责分管区域内纳税人的户籍管理。具体包括: (一)新办税务登记事项的调查及税种鉴定;

  第五条 北京市地方税务局正式列编的税源管理所或地区税务所均应按照本办法设立税收管理员。

  (四)约谈辅导地点应根据约谈人的实际情况,可以在税务机关办公地,也可以在纳税人生产经营场所;纳税评估约谈辅导地点原则上应在税务机关办公地。

  (二)变更税务登记事项的调查;

  第二章 税收管理员工作职责

  (五)进行约谈辅导时,税务机关应确定专人负责相关内容记录,并填制《约谈辅导工作底稿》(附件2);记录必须用蓝色或黑色的钢笔或毛笔书写,并经被约谈人当场签字确认。

  (三)申请认定增值税一般纳税人的调查;

  第六条 税收管理员基本工作职责包括:

  (六)约谈辅导有关事项结束后,应将相关的涉税文书进行整理,按税务档案管理办法要求,进行归档。

  (四)注销税务登记事项的调查;

  (一)宣传贯彻国家税收法律、法规和相关政策,落实各项税收征管制度和措施;

  (七)与约谈当事人有《征管法实施细则》第八条所列关系之一的,应当自行回避。对涉及纳税人的商业秘密及个人隐私,应当保密。

  (五)纳税人停业、歇业、复业的调查;

  (二)督促纳税人、扣缴义务人及时履行纳税义务;

  四、落实责任,切实发挥约谈辅导工作作用

  (六)对纳税人户籍的巡查、漏征漏管户的清理,以及非正常户的处理。

  (三)开展纳税服务,为纳税人提供税法咨询和办税辅导;

  (一)加强领导。约谈辅导工作是税收管理中的一个重要环节,同时也是体现纳税服务的一个重要手段。各地要高度重视该项工作,加强对约谈辅导工作的领导,切实按照市局提出的要求予以落实,制订严格的约束纪律,教育约谈辅导工作人员要本着对税收事业和纳税人高度负责的态度,依法开展约谈辅导,促进约谈辅导工作规范有序开展,确保达到实际效果。

  第六条 负责对分管区域内纳税人申报纳税情况进行核实和监督管理;对纳税人逾期申报,欠缴、查补税款以及滞纳金、税收罚款的催报催缴;配合税收保全和税收强制措施的实施。

  (四)负责税源户管理、日常检查、发票管理、档案管理等日常管理工作;

  (二)落实责任。约谈辅导要严格遵照税收法律法规的有关规定,本着与企业增进沟通,加强了解的原则,切实履行职责。在约谈辅导工作中,税务人员必须严格遵守廉洁自率各项规定,自觉接受纳税人监督。对在约谈辅导工作中发生的玩忽职守和徇私舞弊行为,以及造成国家税款流失或造成恶劣影响的,一经发现,要实施税收执法责任追究;情节严重的,要依纪给予纪律处分。

  第七条 负责对分管区域内纳税人异常申报情况的调查核实。

  (五)负责对纳税人的纳税评估及纳税信用等级评定管理工作;

  (三)提高约谈辅导人员的综合素质。约谈辅导是税务机关和纳税人之间就征纳行为进行沟通的一个桥梁,也是对税务干部特别是税收管理员政策理解水平、业务能力、工作作风的综合考验。要做好对税务人员的教育培训工作,强素质,练内功,提高约谈辅导工作技能,充分发挥约谈辅导应有的作用,进一步提高税收管理的质量和效率。

  第八条 负责对分管区域内实行定期定额和核定征收纳税人定额核定、应税所得率等征收方式核定或调整的调查核实以及有关通知的送达。

  (六)负责其他税收管理工作。

  附件:  1.约谈辅导通知书(略)

  第九条 负责对分管区域内纳税人一般性违规违章行为纠正处理意见的提出和税务处理文书的送达。

  第七条 税收管理员具有实地检查权、涉税情况询问权、纳税人帐簿核实权、税务事项处理建议权及其他税收法律法规赋予的权力。

  2.约谈辅导工作底稿(略)

  第十条 负责对分管区域内纳税人的纳税申报方式、延期申报、延期缴税、申请减免税、税前扣除项目、申请退税的调查核实。

  第八条 税收管理员原则上不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓退税和违章处罚等工作;特殊情况,如交通不便的地区和集贸市场的零散税收,经主管税务机关批准,也可由税收管理员直接征收税款。

  附表:点击下载附表

  第十一条 负责对分管区域内纳税人纳税情况及相关涉税事宜的日常监督检查。

  第三章 税收管理员具体工作内容

  第十二条 负责对分管区域内纳税人发票领购、开具、取得、保管、缴销等情况的监督管理。

  第九条 通过多种形式向纳税人宣传税收法律、法规、规章等税收政策,说明具体办税流程,无偿提供纳税咨询辅导。

  第十三条 负责对分管区域内纳税人税控装置的推广应用和日常管理。

  第十条 对税务登记基础信息进行动态监控管理,及时掌握所辖税源户变动情况,对开业登记、变更登记、注销登记、停(复)业登记等有关信息进行核实。负责非正常户管理、外出经营管理、外地来京经营税收管理及换(验)证管理等工作,及时清理漏征漏管户。

  第十四条 负责对分管区域内纳税人设置帐簿情况的督促检查,对纳税人财务会计制度和会计处理方法备案的管理;对会计制度与税收差异建立台账进行管理。

  第十一条 调查核实所辖税源户纳税申报事项和其他申请事项、核定、认定、审批事项的真实性。督促纳税人建立健全财务会计制度并做好相关报备工作,督促纳税人加强账簿凭证管理及发票的领、用、存管理。做好催报催缴、欠税管理、委托代征管理等工作。

  第十五条 负责对分管区域内代征税款的单位和人员资格的调查核实与监督管理。

  第十二条 调查核实所辖税源户生产经营、财务核算、经营成果情况及企业合并、分立、投资、破产等重大涉税事项的变化情况。配合开展无证据举报件核查、国际情报件核查、国内税收协查等工作。

  第十六条 负责对分管区域内纳税人纳税信用等级评定的调查核实。

  第十三条 掌握重点税源变化情况,进行税收收入分析、预测,落实税收计划。

  第十七条 负责对分管区域内纳税人的纳税评估或审核评税工作。

  第十四条 开展纳税评估工作,综合运用各类信息资料和评估指标查找涉税异常,对评估分析发现的疑点和问题,采取函告、约谈和实地调查等手段进行核实,做出定性、定量判断,并进行相关处理;搜集、积累、维护相关涉税信息,实现信息共享;对税源户进行纳税信用等级初评和日常管理。

  第十八条 负责对分管区域内纳税人其他涉税事宜的调查核实工作。具体包括:

  第十五条 对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查,对发票使用和税款缴纳情况进行比对,对各类异常情况进行核实;督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。

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